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每日焦點！辦公室裝修費怎么做賬？納稅人勞務派遣公司營改增后怎么納稅？

來源：大西洋網 時間：2023-06-28 15:11:12

辦公室裝修費怎么做賬?

如果辦公室是租來的，裝修費及裝修材料款不能資本化處理，因為沒有資本化對象(房屋)。

應計入當期損益。

借：管理費用—裝修費

貸：銀行存款 等

如果裝修款占公司的注冊資本比重較大，可以計入長期待攤費用，在受益年限平均分攤，但不能少于稅法規定的3年。

借：長期待攤費用—裝修費

貸：銀行存款 等

分攤

借：管理費用—裝修費

貸：長期待攤費用—裝修費

如果已經計入了在建工程，結轉一下

借：長期待攤費用—裝修費

貸：在建工程

納稅人勞務派遣公司營改增后怎么納稅?

根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

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標簽： 辦公室裝修費怎么做賬務處理 辦公室裝

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